编者：很多地方地方政府都在考虑各种激励措施，出台了废旧物资回收企业（主要是废钢铁）在开具增值税专用发票后可以按一定比例享受退税和优惠，但在有的地方，为了吸引“生意”，强化了退货比例栏。 于是，一些假开仓就趁着这个新政策，趁机进行了虚假开仓。 它形成的后果，除了扭曲增值税链条外，侵蚀所得税，这个毒瘤是比较大的。 多年来，废旧物资税收征管仍然是一个难点，稍有疏漏就会造成虚报，值得引起重视。
48小时，税警撕毁虚假开口诈骗网络
通过R公司连接废旧物资回收 增值税，一方面A地部分废旧物资回收企业虚开专用发票挪用退税，另一方面B地部分专业市场客户接受假发票非法抵扣销项税。 山东省临沂市税务民警联手出奇制胜，48小时内切断了虚假开户链条。 经核实废旧物资回收 增值税，该案涉案金额高达4.28万元。 犯罪嫌疑人已被检察院提起公诉。
日前，山东省临沂市海曙区人民检察院向当地法院提起公诉，指控林某利等人犯虚开增值税专用发票罪，涉案金额共计42800元。 此时，林某利等五名犯罪嫌疑人已在监狱里度过了多个不眠之夜，意识到等待自己的将是痛苦的监狱生活，对当年的肆无忌惮的敛财行为充满自责。
镜头一：紧急呼叫紧急行动
时间：2017年7月13日下午
地点：原宁波地税局办公楼
时间回到2017年。
2017年7月13日晚上8时30分，杭州地税局稽查局稽查三处工作人员叶海一进办公室，就接到部长的电话：“ “叶先生，给潘太太和小王打电话，马上去会议室。”
叶海从事税务审计工作30余年。 办理多起重大案件，立二等功。 国家税务总局审计人才库成员。 他直觉地知道，有大案发生。 我赶紧赶到分管秘书办公室，几位重点督察已经到了。 “我刚跟省局开完会回来，我市有一个涉及R公司的紧急任务，我初步了解了一下，发现谜团很大，大家立即通过税务警察联系了刑侦队” “合作平台成立专案组，叶女士担任组长，明天我就去入户检查。” 时任杭州市地税局副局长郭志勇一边将资料递给叶海一边说道。
接到任务后，叶海立即联系杭州市公安局刑侦大队，确认当天下午将对案件进行分析，晚上进行入户检查。
通过税控三期和增值税专用发票查询分析系统，叶海发现，R公司2016年申报销售收入总额5310亿元，仅征收增值税18.9亿元，企业所得税7.32亿元。 与同行业企业相比，税收明显较高。 两名学生查明，R公司的日常工作人员只有3人——实际负责人林某丽、出纳潘某丽、内外部账务主管王某红、沈某娟。 ，兼职会计师。 不匹配。
镜头 2：两盒徽章的突击检测
时间：2017年7月13日上午
地点：杭州市北仑区新村
匆匆吃过晚饭后，叶海立即带着一队人马与刑侦人员会合，向R公司赶去。 路上，他们都换上了便服。
几经周折，专案组在黄岩区一新居民村找到了R公司的办公地点。 一楼门内有4人在工作，但看不到R公司的标志。 当被问到这里是不是R公司的办公室时，四人都犹豫了。
为了防止出现意外，叶海通过税务管理员联系上了R公司会计沉某娟，表示只是日常检查。
很快，楼上就有人走了出来，带着巡查人员来到了顶楼的办公室。 检查人员完成相关执法程序后开始检查，R公司的员工始终跟在前面，称该公司经营合法。 当来到一组文件柜前时，那名员工的脸色猛地一变。 检查人员打开柜子，立刻被眼前的景象惊呆了：两个袋子里密密麻麻地装满了私人印章和银行U盘。 除企业专用章、财务专用章、收据专用章外，还有空白的广东省增值税专用收据及记账页。
检查人员立即封存了该证据，并与现场调取的其他涉税资料一并核对。 负责人林某丽及财务人员通知她去税务局询问。 电话中，林某丽表示，她常年在外省，对公司情况不太了解，第二天会去税务局查询。
“她怎么会拒绝？请问哪里突破？” 叶海心中想着。
镜头 3：双向动作智能闪避线
时间：2017年7月14日
地点：原金华市地方税务局； 票务接收公司的办公室
由于要调查的证据太多，监察局没有办公桌可以容纳，所以专案组只能借用局里的会议室作为办案场所。
林某利和R公司会计到达现场后，专案组按程序现场拆包相关密封材料。 据统计，广东省内有工商银行U盾37张，空白增值税发票及记账单4张，企业私章及收据章75套，共计265枚。 经证实，部分私人印章系伪造，如某知名私人印章及其法定代表人签字印章、台州市多家小企业的私人印章等。这些伪造的印章涉及湖南、江苏、安徽等地43家。
面对铺满整个会议桌的米米妈妈的告白，林茉莉显得有些疲倦，但并没有很惊慌。 “这是我第一次看到这些东西。它们不是我的。我不知道发生了什么事。也许是其他人把它们存放在我们的员工那里。” 林某莉一遍又一遍地重复着这句话，回答着检查人员。
叶海并不着急，林眸里的反应也在他的预料之中。 他对林某礼说道：“确实没有证据证明这种东西是你的，也不排除别人存放的可能。” 他和会计在地税局食堂吃晚饭。
林眸里渐渐放松下来。 早上的谈话中，她还在思考这种事到底该由谁来做主。
她并不知道，此时，由其他税务人员和公安刑侦人员组成的外部调动小组已经赶赴R公司的主要收票公司——浙江某公司调查取证。
过户过程顺利，调查组很快否认华某公司向王某明人索取R公司收据，并提取证据材料，证实了R公司涉嫌虚假开具特殊价值的事实。 - 增加税收收入。
随后，外划团队再次对现场审核的纸质材料和电子文件进行分析核对，并通过建行审核了相关方的资金交易信息。 借助资金流向分析软件，外部转账团队发现了R公司与收款公司之间的资金回流轨迹：收款公司的货款打到了R公司，R公司把钱打到了账单上。广东公司，资金回流王某明、张某连等人扣除约9.5%的手续费。 至此，R公司涉嫌虚开增值税发票的指控已被否认。
此时，还在杭州市税务局会议室接受讯问的林某丽并不知道，外调组已经掌握了R公司违法开具假发票的证据，她高兴极了又被邀请去税务局食堂吃饭。
昨晚19时许，已掌握初步证据的公安刑侦部门依法对主要犯罪嫌疑人林某利等4人提起公诉。 昨晚10时许，林某丽被依法刑事拘留。
镜头四：证据揭示真相
时间：2017年7月15日下午
地点：杭州市公安局看守室
次日下午3：00，经过数小时的奋战，林某丽和内部工作人员潘某丽面对专案组陆续出具的证据，放弃抵抗，承认了R公司开具虚假发票的事实。
据他们供述，R公司自2013年以来就没有任何实际业务，该公司的实际控制人是林某利的父亲王某军。 王某军在广东省淮安县洽谈业务时了解到，广东省废旧物资回收企业开具增值税专用发票后，可按一定比例享受退税优惠。 闻讯后，他在南通创办了一家再生资源公司，并开展了虚开增值税专用发票骗取退税的非法业务。 其与林某利串通，在自行开具虚假专用发票的同时，联系湖北多家废旧物资回收企业向R公司虚假开具专用发票，R公司向计费公司支付了8.5%的计费费用； R公司取得核销收据后，向其他公司虚开进项收据，并缴纳9.5%的开票费用。 收到发票的企业有相当一部分是当地塑化市场的一些个体户的客户。 此类个体户在购买商品时通常无法取得增值税销售凭证。 当客户要求他们开具增值税专用发票时，我不想去税务局代开，我就要求R公司以缴纳开票费的形式开给客户。 张某连、王某明等个体经营户多次与R公司进行此类操作。
这样，R公司就串联起来了。 一方面，广东部分废旧物资回收企业通过虚开专用发票挪用财政退税，另一方面，杭州部分企业接受虚开发票，违规抵扣销项税，形成虚假的违法链条。开设和诈骗财务退款。
经核实，R公司通过这些方法，先后开立销售票据2126张，虚开进项票据2856张，金额高达4.28万元。
本案中，尽管不法分子竭尽全力编织了一张无缝的牟利网，但税警与税警紧密配合，不到48小时就将这张网撕碎。
目前，5名犯罪嫌疑人已被依法刑事拘留，其中1人被逮捕，4人取保候审。 杭州市北仑区检察院已对犯罪嫌疑人提起公诉，其他省份的涉案人员将另行处理。 （注：本文涉及人物、公司均为化名）
借助行业利润分成新政策，严密虚假开仓犯罪
国家税务总局杭州省税务局稽查局局长屠克伟
这起冒冒收据的大案涉案金额高、非法手段泛滥，是多年来罕见的。 这是一场闪电战，税警专案组从开始侦查到破案仅用了48小时。 这是对那些假开收据的人的警告：不要伸手，伸手就会被抓住。 尤其是在征管越来越现代化，税务、公安、建行四部门联手打击虚假骗税的情况下。
该案的侦破，揭露了借助利润分成新政策虚开收据的内幕，并将这种犯罪手段暴露在阳光下，即上游利用利润分成新政策虚开收据。中游利用空壳公司“洗票”，下游将收货与货物分开，虚假开单，手段隐蔽，危害极大。 税务警察通过快速精准的打击，挖出了这个毒瘤，对此类违法犯罪行为形成了震慑。
